Mit dem Kunden nobel Essen gehen, dem/der Mitarbeiter(in) zum Jubiläum eine goldene Uhr schenken? Aber dann kommt die Frage der lohnsteuerlichen Behandlung. Es wird die Versteuerung von Sachzuwendungen an Kunden und Geschäftspartner:innen sowie an eigene Mitarbeiter:innen behandelt.
Differenziert wird zwischen betrieblich veranlassten Zuwendungen und Geschenken. Inwieweit und in welcher Höhe sind Kundenveranstaltungen zu besteuern? Einen weiteren Schwerpunkt bildet die Abzugsfähigkeit der Zuwendungen und der Pauschalsteuer als Betriebsausgaben. Vermittelt werden auch lohnabrechnungsrelevante Kenntnisse zum § 37 b EStG., die lohnabrechnungstechnische Seite, nämlich neben der Lohnsteuer auch die Sozialversicherung angesprochen.
Teilnehmer:innenkreis:
Mitarbeiter/-innen aus Personalabteilung, sowohl Entgeltabrechnung als auch Administration; aber auch Mitarbeiter:innen aus der Finanzbuchhaltung.
Seminarinhalte:
1. Rechtliche Grundlagen
- Pauschalbesteuerung allgemein
- Auslegung des § 37 b EStG
- Sachzuwendung im Sinne des § 37 b EStG
2. Formen und Verfahren der Besteuerung
- Abgeltungswirkung der Pauschalsteuer
- Unterrichtung des Zuwendungsempfängers
- Eintragung in die Lohnsteueranmeldung
3. Beispiele zu folgenden Sachverhalten:
- Unterscheidung von Zuwendungen an eigene Arbeitnehmer und fremde
- Sachzuwendungen an Konzernmitarbeiter
- Übernahme der Arbeitnehmer-SV-Beiträge durch den Arbeitgeber
- Keine Pauschalversteuerung bei steuerfreien Sachzuwendungen
- Pauschalierung im Lohnsteuerbereich
- Geschenke an Arbeitnehmer:innen und Geschäftsfreunde
- Nachträgliche Pauschalierung bei Lohnsteueraußenprüfung
4. Steuergestaltungsmöglichkeiten
5. Betriebsausgabenabzug
- Zuwendungen an eigene Arbeitnehmer und an fremde Dritte
- VIP-Logen
